La utilización fraudulenta de la persona jurídica se produce cuando los representantes
legales utilizan a la sociedad para efectos de realizar actos ilícitos en nombre de ella, como
pueden ser el “Fraude en la administración de personas jurídicas” tipificado en los artículos
198, 198A y 199 del Código Penal. Nuestro ordenamiento penal es ambiguo; basta citar
para evidenciarlo, el artículo 27° del respectivo Código: “El que actúa como órgano de
representación autorizado de una persona jurídica o como socio representante autorizado
de una sociedad y realiza el tipo legal de un delito es responsable como autor, aunque los
elementos especiales que fundamentan la penalidad de este tipo no concurran en él, pero sí
en la representada”. Sanciona la autoría de la persona natural en tanto representante de la
persona jurídica, pero admite en su descargo que cabe que “los elementos especiales” de la
tipicidad concurran en ella, la instrumentalizada, carente de voluntad autónoma, no obstante
lo cual podría ser sancionada como autora y aplicársele alguna de las penas mencionadas en
el artículo 28 del mismo Código: privación o restricción de su libertad, limitación de su
derechos y multa.
Así, la malversación de los activos (factor económico) es el fraude más común, siendo el
fraude con activos financieros los más importantes, seguido por proveedores y la existencia
de empleados fantasmas. Una segunda causa del fraude es la corrupción, destacándose los
conflictos de interés y los sobornos.
The fraudulent use of the legal person occurs when the legal representatives use the
company for the purposes of carrying out illegal acts on its behalf, such as "Fraud in the
administration of legal persons" typified in articles 198, 198A and 199 of the Penal Code.
Our criminal law is ambiguous; Suffice it to cite to prove it, article 27 of the respective
Code: "Whoever acts as an authorized representative body of a legal person or as an
authorized representative partner of a company and performs the legal type of a crime is
responsible as the author, although the elements special ones that base the penalty of this
type do not concur in it, but in the represented one”. It sanctions the authorship of the
natural person as representative of the legal person, but admits in its defense that it is
possible that "the special elements" of the typicity concur in it, the instrumentalized one,
lacking autonomous will, notwithstanding which it could be sanctioned as the author and
apply any of the penalties mentioned in article 28 of the same Code: deprivation or
restriction of her freedom, limitation of her rights and a fine.
Thus, misappropriation of assets (economic factor) is the most common fraud, with fraud
with financial assets being the most important, followed by suppliers and the existence of
ghost employees. A second cause of fraud is corruption, highlighting conflicts o f interest
and bribery.
